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【財務】初心者必見!キャッシュフロー計算書の基礎知識!

経営者に必須なスキルは「財務スキル」ではないでしょうか?

財務スキルと言うと

  • 損益計算書
  • 賃借対照表
  • キャッシュフロー計算書

この3つが挙げられます。

今回は、「キャッシュフロー計算書 (CF)」について紹介していきます。

「損益計算書」「賃借対照表」は以前に書いた記事がありますのでそちらを見てからこの記事を読んでいただいた方がいいので下記からどうぞ。

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【財務】初心者必見!賃借対照表(BS)の基礎知識!これから事業を起こす人は必ず身につけないといけない知識が「財務」になります。 「財務」は、企業全体のお金の流れや収支を把握するうえ...

キャッシュフローというのは、簡単に言うと実際の会社のお金の動きを意味します。

  • 会社がどのようにお金をつぎ込んでいるのか?
  • この会社の経営状態が本当にいいのか?

このような事が見えるようになります。

このスキルがあれば

  • 投資をする
  • 自分で会社をたてる

このような事が出来るので、とても重要です。

それでは見ていきましょう。

キャッシュフロー計算書(CF)構造

上記が実際のキャッシュフロー計算書になります。

キャッシュフロー計算書は、冒頭にも言いましたが、会社のお金の流れを記したものになります。

※キャッシュフロー計算書は大きく3つに分けます。

  • 営業活動本業の営業活動で現金がどのように増減したか
  • 投資活動投資よってどの程度現金が増減したか
  • 財務活動資金調達と返済でどの程度現金が増減したか

上記はソフトバンクのキャッシュフローを図式化したものになります。

営業活動

・商品を販売して手にいれた現金

・材料を仕入れる為に支払った現金

・広告宣伝費など販管費支払いに流出した現金

・税金支払、保険金受取など

これらが営業活動のキャッシュフローに含めます。

投資活動

マイナスだからダメではなく、むしろ積極的に投資しているから理想的なのです。

財務活動

 

調達したらプラス。返済したらマイナス。企業が上場し資金調達をした場合、この区分が大きくプラスとなる場合が多いです。

ここで3つの数字のあさらいをしましょう。

このキャッシュフローは大きく8つのパターンに分ける事ができ、企業がどのフェーズにいるか推測する事ができます。

8つのパターンを理解できれば企業の経営状態が見えてくるということです。

企業の経営状態を見る8つのパターン

 

  1. 健全型
  2. 安定型
  3. 攻め型
  4. 治療型
  5. 衰退型
  6. 勝負型
  7. 見直し型
  8. 救済型

 

①健全型

②安定型

③攻め型

④治療型

⑤衰退型

⑥勝負型

⑦見直し型

⑧救済型

まとめ

 

今回は、キャッシュフロー計算書について紹介しました。会社のお金の流れが分かれば、この会社の経営状態が見えてきます。経営状態が見えると、投資をしたり、自身で起業していくうえで重要なスキルになります。実際の書類を見てみると、とても分かりずらいので今回のように図式化する事でとても分かりやすくなります。一度、自身の会社を図式化してみるといいですね。

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